高邮有经验的纳税申报

    13、“期初进项税额”的有关栏次14、本表“税款计算”中的有关栏次，按下列方法填写：销项税额合计本月数，填写“本期销项税额”中“税额”的合计数；累计数为本年初至本申报期“本期销项税额”中“税额”的合计数的累计。(2)抵扣税额合计本月数，填写“本期进项税额”中“抵扣税额”合计数加上“期初进项税额”中“抵扣税额”本月数之和；累计数为本年初至本申报期的“抵扣税额合计”本月数的累计。3)上期留抵税额，填写纳税人前一申报期的“留抵税额”累计数。该项只填写本月数，不填写累计数。(4)“应抵扣税额合计”本月数、累计数，分别等于“抵扣税额合计”与“上期留抵税额”本月数、累计数的合计数。(5)“实际抵扣税额”本月数比较高不得超过“销项税额合计”数额。即：“应抵扣税额合计”小于“销项税额合计”数额时，“实际抵扣税额”填写“应抵扣税额合计”数额；“应抵扣税额合计”大于“销项税额合计”数额时，“实际抵扣税额”填写“销项税额合计”数额；累计数为本年初至本申报期的“实际抵扣税额”本月数的累计。6)应纳税额本月数，填写“销项税额合计”本月数减去“实际抵扣税额”本月数的差额。打印本月开票清单、网上报税；高邮有经验的纳税申报

    购进货物取得专l用发票抵扣联以及进口货物从海关取得完税凭证并将收到的货物验收入库后方可登记《增值税专l用发票抵扣明细表》。否则，不得登记该表并申报抵扣。本表一式两份，一份纳税人留存，一份作为《增值税纳税申报表》的附表报送主管国税机关。其具体填写要求如下：(1)供货或运输单位名称，填写全称，不得填写简称。(2)购进货物或应税劳务名称，接货物或应税劳务的具体名称或型号规格填写。(3)金额，填写专l用发票上注明的购进货物或应税劳务合计金额栏的金额。(4)货物入库时间，填写货物验收入库的时间，一般可以按货物入库单上记录的时间填写。(5)记帐凭证号码，填写根据专l用发票的发票联进行帐务处理时记帐凭证的编号。(6)付款日期、付款金额、付款凭证号码，空白不填。(7)纳税人在填写《增值税专l用发票抵扣明细表》时，如果专l用发票抵扣联不足25份的，在本表的“小计”栏填写小计数，同时将小计数填写在“合计”栏。如果专l用发票抵扣联超过25份，需填写两张以上表格的，在每张表格的“小计”栏填写小计数，同时将每张表格的小计数汇总填写在弟一张表格的“合计”栏，其他表格不填写“合计”栏。(8)纳税人使用计算机录入增值税进项专l用发票有关数据的。江都区一般纳税人企业纳税申报费用咨询未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的;

    并由系统根据各个税种设定计算公式。《通用纳税申报表》中需要纳税人填写的数据是计税依据和允许扣除项目，其他数据项目可由系统根据内定的公式自动计算出来，纳税人也可以修改。2、网上报税需填写报送的其他纳税申报表如企业所得税申报表、企业所得税汇算清缴申报表。其中，企业所得税申报表是季度报表，必须与《通用纳税申报表》一并提交，且数字相符，申报才算成功。3、网上报税还需报送作为财务分析依据的财务报表，以验证报表的平衡及勾稽关系。这些财务报表包括：(1)资产负债表(月报);(2)损益表(月报);(3)应上缴各税及其他款项情况表;(4)主营业务收支明细表(年报);(5)利润分配表(年报);(6)现金流量表(年报)。4、采用网上报税的业户必须定期向主管税务机关报送纸质申报资料：(1)《通用纳税申报表》;(2)《资产负债表》;(3)《损益表》;(4)其他需报送的资料。纳税人在向税务机关报送纸质资料时，要求必须在每份资料的纳税人名称处加盖单位公章。按照上述列出的需报送资料的顺序定期向办税服务厅报送。5、网上报税需要办理网上报税手续才能使用，即要签订纳税人、税务机关、纳税专户开户银行三方协议，由税务局分配办理网上报税业务的登陆密码。

    经县级国税机关批准，在纳税申报时可以用计算机直接打印《增值税专l用发票使用明细表》。20、纳税人因销货退回或折让开出的红字专l用发票，应用红字（或负数）填写《增值税专l用发票使用明细表》。(五)《增值税普通发票使用明细表》的填写及报送要求纳税人在《增值税专l用/普通发票使用明细表》“专l用”两字上划线，表示该表为《增值税普通发票使用明细表》。本表根据纳税人销售货物或应税劳务开具的普通发票，按序号逐票填写。纳税人如果普通发票开具量较大，逐笔填写有困难的，经市、县国税机关批准，可按整本汇总填写。本表一式两份，一份纳税人留存，一份作为《增值税纳税申报表》的附表报送主管国税机关。其具体填写要求如下：１、购货方纳税人登记号，空白不填。２、销售额，填写不含税金额。该不含税金额，根据普通发票上的销售金额依适用税率进行价税分离以后的金额。３、税率，填写销售货物适用的税率。４、税额，填写根据销售额及适用税率进行价税分离后的税额。５、不开发票销售的货物或应税劳务，空白不填。６、纳税人应按普通发票填开的顺序逐票填写《增值税普通发票使用明细表》，一张表格不够，可以在另一张表格内填写，直到一本普通发票登记完毕。确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金；

    4)9个必读的字段内容分别是：发票种类、类别代码、发票号码、购方税号、开票日期、合计金额、税率、合计税额、作废标志5)必读字段的设置操作：首先在发票查询窗口点击左上角的黄色小按钮（红色小圆圈），图示如下：点击后出现如下的对话框，用户这时可以通过“项目选择”框的内容对必读字段进行选择。通过“项目选择”框中的“”和“”对字段进行汰选。确保“结果项目”中显示的字段内容至少有如下9项必读字段：发票种类、类别代码、发票号码、购方税号、开票日期、合计金额、税率、合计税额、作废标志。图示如下：设置好字段的显示内容后请点击菜单栏目上的“格式”按钮，保存当前设置。如下图六.将开票系统中的销项导入开票系后,就可以在【增值税纳税申报系统】中做纳税申报表及相关的几个附表和资产负债表及利润表----生成申报文件存入U盘---在国税局网站上传申报文件。再次弹出提示询问本月是否存在发生应税行为且有扣除项目，选择是或否，再点击进入申报表。高邮负责的纳税申报多少钱

（二）税控装置的电子报税资料；高邮有经验的纳税申报

    期末库存份数、期末库存起止号码，由纳税人根据其本纳税申报所属时期专l用发票、普通发票的实际库存情况填写。９、《发票领用存月报表》一式三份。其中，一份纳税人留存，两份作为《增值税纳税申报表》的附表报送主管国税机关。(四)《增值税专l用发票使用明细表》的填写要求纳税人使用《增值税专l用/普通发票使用明细表》时，应在“普通”两字上划线，表示该表为《增值税专l用发票使用明细表》。本表根据纳税人销售货物或应税劳务开具的专l用发票按序号逐票填写。一式两份，其中，一份纳税人留存，一份作为《增值税纳税申报表》的附表报送主管国税机关。其具体填写要求如下：１、填表日期，填写填写本表的具体日期。２、纳税人名称，填写纳税人全称，不得填写简称。３、纳税人登记号，填写国税机关核定的纳税人登记号码。４、发票起止号码，填写在本张表格中的专l用发票的起始及截止号码。５、“(共页、第页)”，填写《增值税专l用发票使用明细表》共有几页，本张表格是其中的第几页。６、发票类别，空白不填。７、发票号码，空白不填。８、开票日期，填写专l用发票上记录的开票日期。９、购货单位名称，填写全称，不得填写简称。购货方纳税人登记号。高邮有经验的纳税申报

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